Algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie

Vanaf 2017 is het 6de “programma” Algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie opgenomen omdat de BBV (besluit begroting en verantwoording)-voorschriften de gemeente verplichtte om naast haar 5 facultatieve programma’s ook dit programma in de begroting op te nemen.
Dit programma heeft een heel ander karakter dan de andere programma's en is daarom anders van opbouw.
Het programma algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie betreft de OZB en de uitkeringen uit het gemeentefonds. Deze middelen kennen geen vooraf bepaald bestedingsdoel en zijn daarmee vrij aanwendbaar. Daarnaast is in dit programma volgens de nieuwe BBV notitie overhead de overhead apart begroot en dus niet meer verwerkt in de (deel)programma's. Ook het renteresultaat komt via dit programma naar voren en voldoet aan de criteria van de nieuwe notitie rente.
De niet vrij aanwendbare heffingen, zoals het rioolrecht en afvalstoffenheffing, en de ontvangsten van specifieke uitkeringen zijn als baten opgenomen in de betreffende programma’s.

Overhead
Hieronder volgt een overzicht van de overhead:

	Begroting 2019	Werkelijkheid 2019	Afwijking
Personeelskosten Directie	286.674	301.337	-14.663
Personeelskosten Leidinggevenden primair proces	885.531	1.068.963	-183.432
Personeelskosten Managementondersteuning primaire proces	163.427	298.371	-134.944
Personeelskosten Financiën. toezicht en control	1.711.647	1.301.887	409.760
Personeelskosten P&O/ HRM	800.365	739.682	60.683
Personeelskosten Inkoopfunctie	193.794	196.434	-2.640
Personeelskosten Communicatiefunctie	689.704	624.378	65.326
Personeelskosten Juridische zaken	154.727	201.519	-46.792
Personeelskosten Bestuurszaken en bestuursondersteuning	658.489	641.082	17.407
Personeelskosten Informatievoorziening en automatisering	937.028	1.009.877	-72.849
Personeelskosten Informatiebeheer(DIV)	487.562	212.735	274.827
Personeelskosten Facilitaire zaken en huisvesting	587.785	833.556	-245.771
ICT	1.537.210	1.471.053	66.157
Huisvesting	1.031.064	984.034	47.030
Uitbestedingskosten bedrijfsvoering	369.857	371.107	-1.250
Concernbrede personeelskosten	792.511	891.886	-99.375
Bedrijfsvoeringkosten diverse afdelingen	573.969	510.744	63.225
Totaal overhead	11.861.344	11.658.647	202.697

De overheadkosten 2019 bedragen 42,7%(begroot 45,5%) van de totale kosten van de organisatie (apparaatskosten).

Vennootschapsbelasting
In de rekening 2019 is geen raming opgenomen voor te betalen Vennootschapsbelasting. Aanvankelijk leek Houten namelijk niet Vpb-plichtig te zijn. In 2019 zijn er afspraken gemaakt tussen de brancheorganisatie die zich bezig houdt met de inzameling van huishoudelijk afval (de NVRD) en de Belastingdienst. Afgesproken is dat waar het gaat om afvalstromen met een positieve waarde, gemeenten of samenwerkingsverbanden met terugwerkende kracht vanaf 2016 aangifte moeten doen van een “winst” ter grootte van 1% van de opbrengst van die betreffende afvalstromen. De belastingdienst legt vervolgens een heffing op van 20% van die “winst”. Ons samenwerkingsverband (AVU) doet zelf aangifte van de “winst” met betrekking tot de opbrengst van papier en glas (de twee grootste afvalstromen die een positieve waarde hebben). De aangifte over de resterende afvalstromen (oud ijzer en frituurvet) vormen vooralsnog een te verwaarlozen bedrag voor gemeente Houten.

Hierna wordt de derde W-vraag "Wat mag het kosten?" beantwoord.

Wat heeft het gekost?

Wat heeft het gekost?

	Deelprogramma's	Rekening 2018	Primitieve begroting 2019	Begroting na wijziging 2019	Rekening 2019	Verschil begroting na wijziging vs rekening 2019
A Algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie
lasten
A1	Lokale heffingen	621.167	630.885	649.031	655.524	-6.493
A2	Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds		42.364	42.364		42.364
A3	Overhead	11.760.921	12.100.402	12.066.658	11.894.099	172.559
A4	Saldo financieringsfunctie	-75.337	75.833	-106.672	-177.429	70.757
A5	Vennootschapsbelasting (VpB)				674	-674
A6	Overige baten en lasten	1.183.631	2.075.979	1.022.430	2.181.537	-1.159.107
A7	Onvoorzien		61.737
A8	Mutaties reserves	5.731.162	782.154	1.732.154	3.460.645	-1.728.491
Totaal lasten		19.221.544	15.769.354	15.405.965	18.015.050	-2.609.085
baten
A1	Lokale heffingen	12.774.224	12.688.784	12.848.758	12.925.546	76.788
A2	Algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds	54.600.540	57.114.726	57.760.646	58.278.607	517.962
A3	Overhead	278.399	215.506	205.314	235.452	30.138
A4	Saldo financieringsfunctie	18.299	43.865	15.437	47.009	31.572
A5	Vennootschapsbelasting (VpB)
A6	Overige baten en lasten	3.263.360	1.125.489	1.749.739	2.580.353	830.614
A7	Onvoorzien
A8	Mutaties reserves	5.559.747	4.142.625	6.204.473	6.836.670	632.197
Totaal baten		76.494.569	75.330.995	78.784.367	80.903.637	2.119.270
Saldo A Algemene dekkingsmiddelen en ondersteuning organisatie		-57.273.025	-59.561.641	-63.378.402	-62.888.587	-489.815

In beginsel worden verschillen vanaf € 75.000 op programmaniveau toegelicht. De lasten en baten worden voor deze vergelijking niet gesaldeerd. Indien relevant, zal bij afwijkingen kleiner dan € 75.000 op programmaniveau ook een toelichting worden gegeven. Voor dit programma is de volgende financiële toelichting van toepassing.

Bij de lokale heffingen is voor 2019 een negatief resultaat te zien van € 7.000 op de lasten en € 77.000 positief op de baten.
Bij de baten is door de Q3-rapportage 2019 van de BghU de opbrengst onroerend zaakbelasting voor gebruikers van niet-woningen in de 2e bestuursrapportage fors naar beneden bijgesteld. Na onderzoek door de BhgU bleek deze neerwaartse bijstelling niet nodig. Er waren bepaalde aanslagen niet opgelegd, welke wel mochten worden opgelegd. Daardoor is de uiteindelijke realisatie hoger geworden dan geraamd € 67.000 V.
De overige voor- en nadelen binnen dit deelprogramma bedragen per saldo € 7.000 N bij de lasten en € 10.000 V bij de baten.

De algemene uitkering en overige uitkeringen gemeentefonds laat voor 2019 een positief resultaat zien van € 42.000 op de lasten en € 518.000 op de baten.
Het verschil op de baten wordt grotendeels veroorzaakt door het effect uit de decembercirculaire 2019, namelijk € 472.000:

Ontwikkeling uitkeringsbasis € 416.000 N.
Hoeveelheidsverschillen € 1.205.000 V.
Suppletie-uitkering sociaal domein € 630.000 N.
Ontvangen decentralisatie-uitkeringen € 320.000 V.
Diversen € 7.000 N.

In de raadsinformatiebrief ‘Financiële ontwikkelingen 2019’ van 27 januari 2020 met kenmerk 706571 is een uitgebreidere toelichting opgenomen.

De overige voor- en nadelen binnen dit deelprogramma bedragen per saldo € 42.000 V bij de lasten en € 46.000 V bij de baten.

De overhead heeft voor 2019 een positief resultaat van € 173.000 op de lasten en € 30.000 op de baten.
Bij de lasten wordt dit voordeel o.a. veroorzaakt doordat bij de organisatiewijziging van afdelingen naar teams de personeelskosten van de overheadcategorieën(inkoop, juridische zaken e.d.) nog begroot waren met als uitgangspunt afdelingen. Hierdoor heeft een andere verdeling naar deze categorieën
plaatsgevonden. In werkelijkheid zijn de nieuwe teams gebruikt voor deze verwerking € 126.000 V. Deze organisatiewijziging naar teams heeft ook geleid tot hogere kosten op het gebied van werving en selectie € 99.000 N.
De overige voor- en nadelen binnen dit deelprogramma bedragen per saldo € 146.000 V bij de lasten en € 30.000 V bij de baten.

Bij de overige baten en lasten is voor 2019 een negatief resultaat te zien van € 646.000 op de lasten en € 830.000 positief op de baten.
Het nadeel op de lasten € 646.000 ontstaat door:

Tijdens het opstellen van de begroting worden de kostenplaatsen op basis van voorcalculatie aan de producten doorbelast. Bij de rekening wordt op basis van werkelijke kosten doorbelast aan de producten. Het totale resultaat op de verschillende kostenplaatsen voor salarissen en inhuur en de relatie met mutaties in de bestemmingsreserve organisatieontwikkeling worden in de paragraaf Bedrijfsvoering integraal toegelicht € 928.000 V.
Bij de ICT derden € 328.000 N doordat de contract WIL per 1 mei 2018 afliep en dit in afwachting van een nieuw contract steeds stilzwijgend per maand verlengd wordt. De onderhandelingen hebben in 2019 plaatsgevonden. Dit contract wordt begin 2020 afgesloten. Geen kosten maar ook geen opbrengsten geraamd. (zie ook baten).
Algemene baten en lasten € 260.000 N.
- Het voordeel op de BTW afval en riolen teruggegeven wordt aan deze producten door een storting in voorzieningen € 265.000 N.
- Stelpost salarissen(algemeen) betreft niet ingezette impulsmiddelen 2019 € 118.000 V. Deze blijven beschikbaar via de bestemmingsreserve organisatieontwikkeling.
- Stelpost salarissen(CAO-en premiewijzigingen) levert een nadeel op € 204.000 N doordat de verlaging van de salarisbudgetten door het niet geheel nodig zijn in 2019 van de begrote 3% CAO-salarisverhoging en dit voordeel verwerkt is via deze algemene post.
- De overige voor- en nadelen binnen algemene baten en lasten bedragen per saldo € 91.000 V.
Dit betreft het (nadelige) saldo van de Algemene dienst dat bij de tweede bestuursrapportage 2019 is begroot na wijziging van de begroting 2019 986.000 N.

Het voordeel op de baten € 830.000 komt door:

Dit voordeel wordt veroorzaakt door hogere terugontvangen BTW op leveranties derden Afval/riolen € 261.000 V, correctie van de afschrijvingslasten 2014 t/m 2019 Dorpshuis De Wiese door hogere bijdrage aannemer uit woningbouw De Groes € 116.000 V en overige kleinere posten € 51.000 V .

ICT derden € 402.000 V (zie lasten).

De mutaties reserves laat voor 2019 een negatief resultaat zien van € 1.728.000 op de lasten en en een voordelig resultaat € 632.000 op de baten.
Het betreft hier de niet begrote storting saldo 2019 Salarissen/ Inhuur/Personeelsgerelateerde budgetten in de Reserve organisatie-ontwikkeling conform afspraken met de Raad p-budgetten tussen hekken(€ 1.593.000 N), lagere storting positief saldo ICT RUD(€ 15.000 V) en hogere storting positief saldi ICT WIL en RHC (€ 146.000 N en € 4.000 N).
Het voordeel bij de baten betreft de vrijval (€ 633.000 V) uit de reserve Organisatieontwikkeling op basis van het nog benodigde gedeelte(bestedingsplan) voor 2020 en verdere jaren van € 1.872.000 en overige voor- en nadelen van per saldo € 1.000 N.